阿瓦提县农村供水(不含购水成本) 定价成本监审报告

  • 发布日期:2019-10-07 18:20:19
  • 来源: 阿瓦提县发展和改革委...
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监审项目:农村供水定价成本监审

 

监审日期:2019年8月1日

 

被监审单位:阿瓦提县农村供水管理总站

 

成本监审机构:石河子市恒信价格评估事务所

 

成本监审人员:暴森林    王欣艳

 

监审报告编号:恒信监审(2019)0002号

 

关于阿瓦提县农村供水(不含购水成本)

定价成本监审报告

 

根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》、《定价成本监审一般技术规范》等规定,我所对阿瓦提县农村供水管理总站(以下简称被监审单位)2015年、2016年、2017年农村供水成本进行了监审,现将有关情况报告如下:

一、被监审单位的基本情况

(一)农村供水单位基本情况。

阿瓦提县农村供水管理总站成立于1997年12月,隶属于县水利局下属的副科级自收自支事业单位,实行自主经营、自负盈亏、独立核算机制。供水总站现有干部职工73人,其中:在编人员50人、合同工15人、临时工8人主要负责全县1个水源地、9个供水加压站、5镇3乡3场166个行政村、5.05万户、20.6万人的饮水安全和供水工程正常运行的管理与服务。人员工资、运行电费、管网维护、供水设施设备维修养护、自动化运行及维护、水质检测、安防设施建设及维护等供水运行支出全部来源于供水收缴的水费。

(二)生产经营情况。

供水情况。2015年全县供水总量814万立方米,抄表数据675.68万立方米,其中建新供排水公司用水258万立方米,农村居民用水417.68万立方米;2016年供水总量860.37万立方米,抄表数据715.78万立方米,其中建新供排水公司用水198.96万立方米,农村居民用水516.82万立方米;2017年供水总量796万立方米,抄表数据622.72万立方米,其中建新供排水公司用水175.57万立方米,农村居民用水447.15万立方米。

供水总成本:2015年供水总成本1181.02万元,其中人员工资627.87万元,供水管网维护费(维修和材料)379.38万元,动力费(生产用电)152.31万元,管理费(办公费、交通费、其他业务费用)21.46万元。农村供水站总收入881.82万元,其中供水收入782.21万元。

2016年供水总成本1694.5万元,其中人员工资643.07万元,供水管网维护费(维修和材料)448.34万元,动力费(生产用电)184.6万元,管理费(办公费、交通费、其他业务费用)418.49万元(其中房屋建设367.97万元)。农村供水站总收入1422.68万元,其中供水收入967.7万元。

2017年供水总成本1019.2万元,其中人员工资605.13万元,供水管网维护费(维修和材料)212.55万元,动力费(生产用电)173.74万元,管理费(办公费、交通费、其他业务费用)27.78万元。农村供水站总收入1019.4万元,其中供水收入596.9万元。

二、成本监审依据

1.《中华人民共和国价格法》;

2.《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委第42号令);

3.《定价成本监审一般技术规范(试行)》(国家发展改革委发改价格〔2007〕1219号);

4.《城市供水定价成本监审办法(试行)》(国家发改委发改价格〔2010〕2613号)

5.《新疆维吾尔自治区农村饮水工程管理办法》

6.自治区发改委发布的《新疆维吾尔自治区政府制定价格成本监审办法实施细则(试行)》(新发改成本〔2006〕1065号)

7. 自治区发改委公布的《新疆维吾尔自治区定价成本监审目录》(新发改成本〔2016〕818号);

8.《新疆维吾尔自治区人民政府办公厅转发自治区发改委改革委、财政厅、水利厅、住房城乡建设厅下发的《关于推进自治区水价综合改革实施意见的通知》(新政办发〔2012〕129号)

9.《会计法》、《税法》、《企业会计准则》;

10.农村供水站提供的2015年度、2016年度、2017年度财务决算报表,支出明细统计表,收费收入统计表、人员工资明细表及相关资料;

11.调查审核取得的其他有关资料。

三、成本监审的原则和工作程序

(一)成本监审的原则

合法性原则、相关性原则、合理性原则。

(二)成本监审的工作程序

本次成本监审由石河子市恒信价格评估事务所组织实施,并选定专业会计师辅助工作,具体工作程序:

1.成立成本监审工作组。

2.制定工作方案。包括日程安排、工作内容、工作步骤和工作方法等。

3.进行实地监审。成本监审工作组对被监审单位的会计报表、账簿、凭证以及成本相关的文件资料、实物资产进行了现场审核。

4.审核、测算定价成本。依据相关文件规定,按照合法性、相关性、合理性原则对被监审单位各项成本数据进行调整、审核和测算,计算出定价成本。

5.出具成本监审告知书、征求意见,将成本监审意见告知被监审单位。

6.形成成本监审报告。在采纳合法、合理意见的基础上经集体审议形成监审结论,出具监审报告。

四、成本核算方法

按照国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)中规定的供水成本项目,属企业实际发生并经有关部门审计和认可的,我们予以认可;属国家有财务制度规定、价格管理规定的,按其规定进行核增、核减;对国家没有相关规定和未经相关部门认可的,按社会平均成本或同行业成本费用水平进行比较分析,以说明成本费用的合法性和合理性。

五、定价成本核算公式及主要技术指标

(一)定价成本核算公式

供水分为原水、制水、输配三个环节。

成本计算公式如下:

供水定价总成本=原水成本+制水、输配成本

核定供水量=供水总量×(1-核定管网漏损率)

供水定价单位成本=供水定价总成本/核定供水量

(二)主要指标核算

依据《定价成本监审一般技术规范(试行)》、《水利工程供水定价成本监审办法(试行)》和《城市供水定价成本监审办法(试行)》等核算。

六、成本核增、核减情况及理由

(一)制水、输配环节职工薪酬

被监审单位2015年至2017年制水、输配环节职工薪酬申报数为1876.07万元,核定数为1169万元,核减707.07万元。其中:2015年申报数为627.87万元,核定数为328.67万元,核减299.20万元(分别为财政津贴补助198.67万元,用电补贴50.53万元,维修补贴50万元);2016年申报数为643.07万元,核定数为371.24万元,核减271.83万元(分别为财政津贴补助198.83万元,用电补贴73万元);2017年申报数为605.13万元,核定数为469.09万元,核减136.04万元(财政津贴补助136.04万元)。  

根据国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)中有关城市供水企业人员标准的规定,核定被监审单位各岗位人员定额,并根据“职工工资原则上据实核定,但最高不得超过市政公用行业职工平均工资”的规定核定被监审单位职工工资总额。结合被监审单位的实际情况,被监审单位设有1个水厂,9个供水加压站、5镇3乡

3场166个行政村、5.05万户、20.6万人的饮水安全和供水工程正常运行的管理与服务。未超过国家核定标准,据实核定职工人数73人。

(二)制水成本

被监审单位2015年至2017年制水成本申报数为324.8万元,核定数为261.54万元,核减63.26万元。其中:2015年申报数为102.5万元,核定数为76.7万元,核减25.8万元;2016年申报数为117万元,核定数为97.1万元,核减19.9万元;2017年申报数为105.3万元,核定数为87.74万元,核减17.56万元。

根据成本监审核算相关规定,向转供水企业建新供排水公司销售的水费不计入农村供水成本,故收取的建新供排水公司水费(政府协议价0.1元/立方米)在制水成本中予以核减。

(三)输配环节的修理费和材料费

被监审单位2015年至2017年输配环节的修理费和材料费申报数为1040.27万元,核定数为672.8万元,核减367.47万元。其中:2015年申报数为379.38万元,核定数为279.77万元,核减99.61万元(分别为入户材料费38.74万元,水表费60.87万元);2016年申报数为448.34万元,核定数为287.47万元,核减160.87万元(入户材料费160.84万元);2017年份申报数为212.55万元,核定数为105.56万元,核减106.99万元(入户材料费105.99万元)。

根据国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)第二十七条其他业务成本应单独核算,不计入供水成本。不能单独核算或者核算不合理的,核定供水定价成本时应当从供水总成本中扣除其他业务成本,其他业务成本可根据实际情况采用收入比例法、工时比例法或资产比例法等合理核定。按照当地农村供水站安装材料无差价规定,实际材料收入在成本中予以核减。

(四)期间费用

被监审单位2015年至2017年期间费用申报数为873.19万元,核定数为852.41万元,核减20.78 万元。其中:2015年申报数为21.46万元,核定数为21.46万元;2016年申报数为50.52万元,核定数为9.52万元,核减41万元(房屋出租收入);2017年申报数为18.54万元,核定数为17.35万元,核减1.2万元(房屋出租收入)。

1.管理费用

被监审单位2015年至2017年期间费用申报数为873.19万元,核定数为852.41万元,核减20.78 万元。其中:2015年申报数为21.46万元,核定数为21.46万元;2016年申报数为50.52万元,核定数为9.52万元,核减41万元(房屋出租收入);2017年申报数为18.54万元,核定数为17.35万元,核减1.2万元(房屋出租收入)。

根据成本监审核算相关规定,房屋租金收入予以核减成本费用。

2.财务费用

被监审单位属事业单位,收缴供水费全额上缴当地财政,固定资产投资全额由财政拨款完成,故财务费用核定数为0万元。

3.销售费用

被监审单位2015年至2017年销售费用申报数为0万元,故核定数为0万元。

(五)制水、输配环节固定资产折旧

被监审单位属事业单位,收缴供水费全额上缴当地财政,固定资产投资全额由财政拨款完成,故固定资产不计提折旧,核定数为0万元。

(六)水量的核定

根据《城市供水管网漏损控制及评定标准》,管网漏损率=(年供水量-年有效供水量)/年供水量*100%。核定2015年管网漏损率为17%,2016年管网漏损率为16.81%,2017年管网漏损率为21.77%;2015年核定供水量为417.68万立方米,2016年核定供水量为516.82万立方米,2017年核定供水量为447.15万立方米,并以此计算单位成本。

七、定价成本

通过审核,被监审单位近三年供水定价平均单位成本为1.69元/立方米。详细如下:

(一)2015年核定城市供水定价总成本为756.41万元,单位供水成本为1.81元/立方米;

(二)2016年核定城市供水定价总成本为832.93万元,单位供水成本为1.61元/立方米;

(三)2017年核定城市供水定价总成本为748.17万元,单位供水成本为1.67元/立方米。

八、阿瓦提县农村直供水(不含购水成本)定价成本

2018年阿瓦提县农村供水由阿克苏地区水务集团直供,减少生产环节,成本费用中取消制水成本,根据地区水务集团设施供水能力,阿瓦提县主管网及城市供水不再需要动力加压,农村供水仅需要二级、三级加压,故部分费用将从以上核定的成本中再次扣除。

(一)定价成本核算公式

供水分为购水、输配两个环节。

成本计算公式如下:

供水定价总成本=购水成本+输配成本

核定供水量=供水总量×(1-核定管网漏损率)

供水定价单位成本=供水定价总成本/核定供水量

(二)直供成本

1.购水成本:指直接从阿克苏地区水务集团购买的价格。

2.制水成本:供水方式改变为直供,原制水成本全部扣除,核减水源地电费2015-2017年均87.18万元。

3.城乡供水工程(阿克苏市第二水厂至阿瓦提县阿依巴格乡良繁场供水站段供水主管道)成本价格:城乡供水工程2018年10月试运行,项目总投资1.85亿元,其中:银行贷款1.47亿元、县财政自筹0.38亿元,还款时间自2017年12月21日至2032年9月11日。

城乡供水工程固定资产18545.78万元(含建设期至交付使用期间利息),核减县财政资金,年折旧计提466.95万元,年平均利息支出360.15万元,供水能力按年1000万立方米计算,主管道维修费按3%提取43.5万元,管道维护人员由农村供水管理总站调剂,不再计算人员工资费用。

城乡供水工程成本费用合计870.45万元;

按1000万立方米/年计算,每立方米成本费用0.87元。

4.输配成本:

(1)职工薪酬。今后农村供水仍保持现状,人数基础不变,原制水人员调整到阿克苏至阿瓦提主管网进行维护。根据成本监审管理办法人员核定标准规定,目前73人在核定范围之内未超标,据实核定职工薪酬2015-2017年均389.67万元。

(2)农村供水管网的维修费用。按核定的标准不变,2015-2017年均224.27万元。

(3)、加压站动力费。农村供水改为直供,二、三级加压站仍需使用电费,核定输配环节动力费2015-2017年均61.95万元。

核定:2015-2017年平均输配成本合计675.89万元。

5.期间费用:保持原核定数据不变,核定:2015-2017年平均期间费用16.11万元。

6、分摊农村供水管理站管理费用:2015-2017年阿瓦提县农村供水管理总站承担全县供水任务,阿瓦提县农村供水管理总站平均用水量占供水总量的69%,向阿瓦提县建新供排水公司分摊管理费用4.99万元。

7.直供成本测算:

供水量按2015-2017年平均售水量计算

供水定价单位成本(不含购水成本)=(输配成本+期间费用)/核定供水量=687.01万元/460.55万立方米=1.49元/立方米。

九、成本监审测算结果

经对阿瓦提县农村供水管理总站2015—2017年度农村供水成本进行监审,农村供水定价单位成本(不含购水成本)2.36元/立方米(含城乡供水工程成本费用0.87元/立方米)。

十、其他需要说明的事项

(一)本报告是根据阿瓦提县农村供水管理总站提供的财务资料、决算报表等做出的,会计资料的真实性、合法性由被监审单位负责。

(二)参加本次监审工作人员与被监审单位无任何利害关系。

(三)本报告仅为政府价格部门价格决策服务。其他单位和个人引用本报告内容,可能会出现核算指标等概念不同形成的误差。

(四)凡使用本报告者均应妥善保管和慎重使用,由于使用不妥或保管不妥引起的纠纷或问题、责任自负。

(五)本报告所涉及数据截止日期为2017年12月31日。

十一、附件

1.阿瓦提县2015-2017年农村供水定价成本核定表

2.阿瓦提县农村直供水定价成本测算表

3.价格评估机构资质证书复印件;

4.价格鉴证师执业资格证书复印件。

 

                                                                      石河子市恒信价格评估事务所

                                                                             2019年8月10日

2015-2017年农村供水定价成本核定表 - 第二稿定


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