阿瓦提县城市供排水(不含购水成本) 定价成本监审报告

  • 发布日期:2019-10-07 18:16:02
  • 来源: 阿瓦提县发展和改革委...
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监审项目:城市供排水定价成本监审

 

监审日期:2019年8月1日

 

被监审单位:阿瓦提县建新供排水有限责任公司

 

成本监审机构:石河子市恒信价格评估事务所

 

成本监审人员:暴森林    王欣艳

 

监审报告编号:恒信监审(2019)0003号

 

关于阿瓦提县城市供排水(不含购水成本)

定价成本监审报告

 

根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》、《定价成本监审一般技术规范》等规定,我所对阿瓦提县建新供排水有限责任公司(以下简称被监审单位)2015年、2016年、2017年供排水成本实施定价成本监审,现将有关情况报告如下:

一、被监审单位的基本情况

(一)企业基本情况。

阿瓦提县建新供排水有限责任公司是该县唯一一家经营自来水生产、污水排放、供排水管道安装与维修的私营企业。2004年,原阿瓦提县银河供排水公司经改制后,已全资出让给阿瓦提县建新供排水有限责任公司,并由其运营维护。公司占地面积2407平方米,企业注册资本3420万元。自2006年以来,在中央及地方的专项资金扶持下,该公司完成了二期供排水改扩建工程,实施了水源地迁建与供排水管网改造。目前,日供水能力达到15000立方米,供水普及率达到90%,日污水处理能力15

000立方米,城镇排水普及率达70%。公司现有员工31人,下设行政办、财务室、抄表收费组、供排水管道安装维修班、供排水运行组等部门。

(二)生产经营情况。

供水情况。2015年供水量抄表数据235.1万立方米,2016年251万立方米,增涨幅度6.8%;2017年300.7万立方米,增涨幅度19.8%。

供水总成本。2015年供水总成本955.77万元,其中人员工资96.77万元,供排水管网维护费(维修和材料)114.89万元,动力费(生产用电)65.36万元,固定资产计提折旧542.90万元,管理费(办公费、交通费、其他业务费用)60.78万元,税金8.25万元,财务费用(供排水管网建设项目贷款利息)66.82万元。

2016年供水总成本1007.66万元,其中人员工资103.95万元,供排水管网维护费(维修和材料)78.94万元,动力费(生产用电)53.60万元,固定资产计提折旧588.81万元,管理费(办公费、交通费、其他业务费用)28.23万元,税金4.68万元,财务费用(供排水管网建设项目贷款利息)149.45万元。

2017年供水总成本1034.62万元,其中人员工资130.88万元,供排水管网维护费(维修和材料)32.52万元,动力费(生产用电)70.77万元,固定资产计提折旧614万元,管理费(办公费、交通费、其他业务费用)36.79万元,税金10.58万元,财务费用(供排水管网建设项目贷款利息)139.08万元。

(三)供排水价格执行情况。

根据发改委《关于阿瓦提县城市供水价格调整的通知》(瓦发改发〔2015〕22号)规定,自2015年4月1日起,简化为四类用水:1、居民生活用水价格调整为每立方2.20元,在具备抄表到户的条件下,推行阶梯式计量水价;2、非居民生活用水价格调整为每立方3元;3、特种用水价格调整为每立方8元;1-3供水价格中包含排水费每立方0.72元;4、其它用水价格调整为每立方1元。

二、成本监审依据

1.《中华人民共和国价格法》;

2.《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委第42号令);

3.《定价成本监审一般技术规范(试行)》(国家发展改革委发改价格〔2007〕1219号);

4.国家发展和改革委员会《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)

5.自治区发改委发布的《新疆维吾尔自治区政府制定价格成本监审办法实施细则(试行)》(新发改成本〔2006〕1065号)

6. 自治区发改委公布的《新疆维吾尔自治区定价成本监审目录》(新发改成本〔2016〕818号);

7.《新疆维吾尔自治区城市排水管理办法》;

8.新疆维吾尔自治区人民政府办公厅转发自治区发改委改革委、财政厅、水利厅、住房城乡建设厅下发的《关于推进自治区水价综合改革实施意见的通知》(新政办发〔2012〕129号)

9.城市供水企业提供的2015年度、2016年度、2017年度供水成本明细表、审计报告、固定资产明细及相关资料;

10.调查审核取得的其他有关资料。

三、成本监审的原则和工作程序

(一)成本监审的原则

合法性原则、相关性原则、合理性原则。

(二)成本监审的工作程序

本次成本监审由石河子市恒信价格评估事务所组织实施,并选定专业会计师辅助工作,具体工作程序:

1.成立成本监审工作组。

2.制定工作方案。包括日程安排、工作内容、工作步骤和工作方法等。

3.进行实地监审。成本监审工作组对被监审单位的审计报告、会计报表、账簿、凭证以及成本相关的文件资料、实物资产进行了现场审核。

4.审核、测算定价成本。依据相关文件规定,按照合法性、相关性、合理性原则对被监审单位各项成本数据进行调整、审核和测算,计算出定价成本。

5.出具成本监审告知书、征求意见。将成本监审意见告知被监审单位。

6.形成成本监审报告。在采纳合法、合理意见的基础上经集体审议形成监审结论,出具监审报告。

四、成本核算方法

按照国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)中规定的供水成本项目,属企业实际发生并经有关部门审计和认可的,我们予以认可;属国家有财务制度规定、价格管理规定的,按其规定进行核增、核减;对国家没有相关规定和未经相关部门认可的,按社会平均成本或同行业成本费用水平进行比较分析,以说明成本费用的合法性和合理性。

五、定价成本核算公式及主要技术指标

(一)定价成本核算公式

供水分为原水、制水、输配三个环节。

成本计算公式如下:

供水定价总成本=原水成本+制水、输配成本

核定供水量=供水总量×(1-核定管网漏损率)

供水定价单位成本=供水定价总成本/核定供水量

(二)主要指标核算

依据《定价成本监审一般技术规范(试行)》和《城市供水定价成本监审办法(试行)》等核算。

六、成本核增、核减情况及理由

(一)制水、输配环节职工薪酬

被监审单位2015年至2017年制水、输配环节职工薪酬申报数为214.38万元,核定数为372.93万元,核增158.55万元(分别为绩效工资、奖金、福利、社保)。其中:2015年申报数为67.14万元,核定数为105.29万元,核增38.15万元(分别为绩效工资24.54万元、奖金4.5万元、福利9.11万元,由企业负责人个人承担,未计入财务);2016年申报数为66.7万元,核定数为127.89万元,核增61.19万元(分别为绩效工资27.78万元、奖金4万元、福利8.13万元、社保21.1万元,由企业负责人个人承担,未计入财务);2017年申报数为80.54万元,核定数为139.75万元,核增59.21万元(分别为绩效工资25.76万元、奖金7.03万元、福利5.32万元、社保21.1万元,由企业负责人个人承担,未计入财务)。  

根据国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)中有关城市供水企业人员标准的规定,核定被监审单位各岗位人员定额,并根据“职工工资原则上据实核定,但最高不得超过市政公用行业职工平均工资”的规定核定被监审单位职工工资总额。结合被监审单位的实际情况,公司现有员工31人。未超过国家核定标准,据实核定职工人数31人。

职工薪酬是指城市供水经营者为获得职工所提供服务而给予的各种形式报酬以及相关支出。包括:职工工资、奖金、津贴和补贴:职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费。职工工资总额按照核定的职工人数和平约工资确定,职工平均工资指职工获得的平均劳动报酬,包括各种工资,奖金、津贴和补贴,原则上据实核定,但最高不得超过城市供水企业人员上限标准。住房公积金以及医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等计提基数按照核定的职工工资总额确定,计提比例按当地政府规定比例确定,超过规定计提比例的不得计入定价成本。工会经费和职工教育经费据实核定,但最高不得超过核定工资总额的2%和2.5%;职工福利费据实核定,但最高不得超过核定的工资总额的14%。以上各项费用不得重复列支。

根据以上规定,在输配环节2015年核增职工薪酬38.15万元,2016年核增职工薪酬61.19万元,2017年核增职工薪酬59.21万元。在管理费用中2015年核增职工薪酬22.73万元,2016年核增职工薪酬29.58万元,2017年核增职工薪酬31.73万元。

(二)制水、输配环节固定资产折旧

被监审单位2015年至2017年制水、输配环节固定资产折旧申报数1745.72万元,核定数为769.03万元,共核减976.69万元(剔除非办公用房和供排水无关固定资产,因与建新建筑安装公司合署办公,办公楼按30%核算;管网按30年计提折旧,剔除非生产用车)。其中2015年申报数542.9万元,核定数为209.41万元,核减数为333.49万元;2016年申报数588.82万元,核定数为262.38万元,核减数为326.44万元;2017年申报数614万元,核定数为297.24万元,核减数为316.76万元。

根据国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)及计提办法,固定资产折旧采用年限平均法,按照核定的固定资产原值分类确定。残值率原则上按3-5%计算,折旧年限根据固定资产的性质和实际使用情况确定。管网折旧年限按30年,房屋折旧年限按40年,设备折旧年限按5-20年,办公设备折旧年限按5年。

(三)期间费用

被监审单位2015年至2017年期间费用申报数为280.73万元,核定数为401.99万元,核增121.26万元(分别为管理人员绩效工资、奖金、福利,增值税,核减排水退税补贴、无形资产摊销、非业务车辆交通费)。

其中:2015年申报数为106.17万元,核定数为142.24万元,核增数为42.6万元(管理人员绩效工资15.88万元、奖金3.45万元、福利3.4万元,由企业负责人个人承担,未计入财务;增值税19.87万元),核减数为6.53万元(排水退税补贴收入2.84万元、核减无形资产摊销0.83万元和非业务车辆交通费2.86万元);

2016年申报数为76.86万元,核定数为122.81万元,核增数为57.93万元(管理人员绩效工资12.51万元、奖金2万元、福利2.65万元、社保12.42万元,由企业负责人个人承担,未计入财务;增值税28.35万元),核减数为11.98万元(排水退税补贴收入3.197万元、核减无形资产摊销0.83万元和非业务车辆交通费7.95万元);

2017年申报数为97.7万元,核定数为136.94万元,核增数为49.59万元(管理人员绩效工资13.56万元、奖金4.32万元、福利3.23万元、社保10.62万元,由企业负责人个人承担,未计入财务),核减数为10.35万元(排水退税补贴收入3.75万元、核减无形资产摊销0.83万元和非业务车辆交通费5.77万元)。

1.管理费用

被监审单位2015年至2017年管理费用申报数为280.73万元,核定数为404.48万元,核增123.75 万元(具体数据同上)。其中:2015年申报数为106.17万元,核定数为143.07万元,核增数为42.6万元,核减数为5.7万元;2016年申报数为76.86万元,核定数为123.64万元,核增数为57.93万元,核减数为11.15万元;2017年申报数为97.7万元,核定数为137.77万元,核增数为49.59万元,核减数为9.52万元。

根据国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号),管理费用是指城市供水经营者为管理和组织供水生产经营活过而发生的费用、包括管理部门职工新酬、固定资产折旧、修理费、税金(包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等)、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、租赁费、会议费、差旅费、技术开发费、试值易耗品推销、无形资产推销、长期待摊费、无形资产摊销及其他管理费用)。

2.财务费用

根据国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号),财务费用中贷款利息支出原则上根据与供水业务相关的实际贷款余额与贷款利率核定,按照还贷期计算年平均贷款利息。据此确定被监审单位2015-2017年财务费用分别为66.83万元,149.45万元和139.08万元。

3.销售费用

被监审单位2015年至2017年销售费用申报数为0万元,故核定数为0万元。

(四)水量的核定

被监审单位实际管网漏损率分别为2015年16.6%,2016年15.8%,2017年15.5%。根据《城市供水管网漏损控制及评定标准》,城市管网漏损率不超过12%的规定,核定2015年供水量为248.09万立方米,核定2016年供水量为262.42万立方米,核定2017年供水量为313.16万立方米。并以此计算单位成本。

七、定价成本

通过审核,被监审单位近三年供排水定价平均单位成本为2.79元/立方米(其中:供水2.24元/立方米、排水0.55元/立方米)。详细如下:

(一)2015年核定城市供排水定价总成本为696.5万元,单位供排水成本为2.81元/立方米(其中:供水2.25元/立方米、排水0.56元/立方米);

(二)2016年核定城市供排水定价总成本为788.36万元,单位供排水成本为3.00元/立方米(其中:供水2.41元/立方米、排水0.59元/立方米);

(三)2017年核定城市供排水定价总成本为816.92万元,单位供排水成本为2.61元/立方米(其中:供水2.13元/立方米、排水0.48元/立方米)。

八、阿瓦提县城市直供水(不含购水成本)定价成本

2018年阿瓦提县城市供水由阿克苏地区水务集团直供,减少生产环节,成本费用中取消制水成本,根据地区水务集团设施供水能力,阿瓦提县主管网及城市供水不再需要动力加压,故部分费用将从以上核定的成本中再次扣除。

(一)定价成本核算公式

供水分为购水、输配两个环节。

成本计算公式如下:

供水定价总成本=购水成本+输配成本

核定供水量=供水总量×(1-核定管网漏损率)

供水定价单位成本=供水定价总成本/核定供水量

(二)直供成本

1.购水成本:指直接从阿克苏地区水务集团购买的价格。

2.制水成本:供水方式改变为直供,原制水成本全部扣除,核减电费2015-2017年均54.5万元。

3.城乡供水工程(阿克苏市第二水厂至阿瓦提县阿依巴格乡良繁场供水站段供水主管道)成本价格:城乡供水工程2018年10月试运行,项目总投资1.85亿元,其中:银行贷款1.47亿元、县财政自筹0.38亿元,还款时间自2017年12月21日至2032年9月11日。

城乡供水工程固定资产18545.78万元(含建设期至交付使用期间利息),核减县财政资金,年计提折旧466.95万元,年平均利息支出360.15万元,供水量按年1000万立方米计算,主管道维修费按3%提取43.5万元,管道维护人员由农村供水管理总站调剂,不再计算人员工资费用。

城乡供水工程成本费用合计870.6万元;

按1000万立方米/年计算,每立方米成本费用0.87元。

4.输配成本:

(1)职工薪酬。根据成本监审管理办法人员核定标准规定,目前31人在核定范围之内未超标,按上述数据据实核定职工薪酬,核减泵房2017年保安人员工资14.4万元。

(2)供排水管网的维修费用。按核定的标准不变,2015-2017年均70.5万元。

(3)固定资产折旧。在以上三年平均折旧的基础上,按照以后直供方式,再次全额扣除制水环节的所费用、固定资产中非生产用房和供排水无关固定资产、动力设备、电力设施及部分房屋折旧,2015-2017年均核减数64.77万元,核定数191.98万元。

核定:2015-2017年平均输配成本合计390.74万元。

5.期间费用:在原核定数据基础上不再考虑利息支出,新建供排水管网计入固定资产计提折旧,三年平均核减利息支出118.45万元,核定:2015-2017年平均期间费用134.00万元。

6.分摊农村供水管理站管理费用:2015-2017年阿瓦提县农村供水管理总站承担全县供水任务,阿瓦提县建新供排水公司用水由该站供水。通过成本测算阿瓦提县农村供水管理总站2015-2017年平均期间费用16.11万元,阿瓦提县建新供排水公司2015-2017年平均用水量占供水总量的31%,分摊管理费用4.99万元。

7.污水处理费:供水和排水作为一个整体均由阿瓦提县建新公司集中管理,污水处理属排水最后一个环节。污水处理环节费用按照阿瓦提县政府与污水处理厂签订的协议,由财政专项资金支持,本次成本中不予计算。

8.直供成本测算:

供水量按2015-2017年平均核定水量计算

供排水定价单位成本(不含购水成本价格)=(输配成本+期间费用)/核定供水量=529.73万元/274.56万立方米=1.91元/立方米(其中:供水1.37元/立方米、排水0.54元/立方米)。

九、成本监审测算结果

经对阿瓦提县建新供排水有限责任公司2015—2017年度供排水成本进行监审,供排水定价单位成本(不含购水成本)2.78元/立方米(其中:供水1.37元/立方米、排水0.54元/立方米、含城乡供水工程成本费用0.87元/立方米)。

十、其他需要说明的事项

(一)本报告是根据阿瓦提县建新供排水有限责任公司提供的审计报告、固定资产明细、账簿、凭证以及相关资料等做出的,会计资料的真实性、合法性由被监审单位负责。

(二)参加本次监审工作人员与被监审单位无任何利害关系。

(三)本报告仅为政府价格部门价格决策服务。其他单位和个人引用本报告内容,可能会出现核算指标等概念不同形成的误差。

(四)凡使用本报告者均应妥善保管和慎重使用,由于使用不妥或保管不妥引起的纠纷或问题、责任自负。

(五)本报告所涉及数据截止日期为2017年12月31日。

十一、附件

1.阿瓦提县2015-2017年城市供排水定价成本核定表

2.阿瓦提县城市直供水定价成本测算表

3.价格评估机构资质证书复印件;

4.价格鉴证师执业资格证书复印件。

 

                                                                         石河子市恒信价格评估事务所

                                                                                   2019年8月10日

    阿瓦提县城市直供水定价成本测算表


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